Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?
В нашей стране выполнение расчетов в иностранной валюте регулируется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Соответствующие документы определяют законный порядок проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также устанавливают специфику валютных платежей.
Процедура расчетов в иностранной валюте между резидентами имеет свои нюансы, однако, возможность проведения подобных операций предусмотрена законодательством. Несмотря на то, что безналичная валютная операция между резидентами запрещена, есть особые случаи, когда проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами допускается. Этот момент упоминается в статье 9 Закона №173-ФЗ.
Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом за пределами России, на счет другого резидента в одном из отечественных банков или с местного счета на тот, который имеется у второго резидента в зарубежном банке является одной из причин, по которой расчеты в иностранной валюте между резидентами могут быть осуществлены. Операция также разрешена при перечислении с одного зарубежного счета резидента на счет другого резидента.
Еще одна возможность расчетов в иностранной валюте между резидентами - проведение резидентами-юрлицами операций в валюте на их зарубежных счетах, включая заработные выплаты сотрудникам в зарубежных представительствах, оплату и возмещение командировочных расходов работникам таких филиалов, если они были командированы в страну с представительством или в другую страну за границей.
Расчеты в иностранной валюте между резидентами также допускаются в случае покупок в магазинах дьюти-фри, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом, уплате различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства и перевода валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, размер которого не должен превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.
Расчеты в иностранной валюте между резидентами также возможны при переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках и если валютный перевод производится с российских счетов на зарубежные между физическими лицами-резидентами, которые имеют тесные родственные связи, например, являются супругами.
Также проведение операций связанных с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках, получением валютных ценностей в порядке наследования и переводах в дипломатические представительства валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые там работают, допускаются.
Необходимо помнить, что валютными резидентами РФ считаются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России же на один день, непрерывность данного срока нарушается, и автоматически человек превращается в валютного резидента.
Закон предусматривает 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. При оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, определяющий экономический смысл операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляется юридическим лицом, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.
В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами Российской Федерации практически не распространяются ограничения, за исключением операций, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса Российской Федерации. Однако при устранении обстоятельств, вызвавших подобные ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.
Кредитно-финансовым учреждениям установлен ряд требований, касающихся оформления документов для валютных сделок. Обязательная идентификация персоны, продающей или покупающей иностранную валюту, теперь должна вноситься в документы, оформляемые при совершении валютной сделки.
Одной из самых распространенных операций, производимых юридическими лицами-резидентами, является оплата услуг иностранных контрагентов. На объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, ограничений Российское законодательство не устанавливает, однако для отношений экспорта-импорта с участием отечественных компаний действует Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Указанный документ обязывает российские компании оформлять сделки в валюте с иностранными партнерами по новым правилам.
По новой инструкции, пакет документов, который следует предоставлять в банк для валютного контроля, изменился. Теперь компании должны ставить на учет контракт по импорту на сумму более трех миллионов рублей (или на эквивалентную сумму в валюте). Если сумма контракта меньше трех миллионов, но при этом больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуется предоставить направлять в банк дополнительные документы по сделке. Справку о валютных операциях для крупных сделок теперь не нужно готовить. Для осуществления крупных валютных переводов нужно оформить только справку о подтверждающих документах. Компании все основные документы по валютной сделке оформляют самостоятельно, но данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого необходимо направить в банк пакет документов и заполнить заявление.
Особенности учета валютных операций
Правила валютных расчетов и учета таких операций подробно описаны в законодательстве РФ. Главными документами на эту тему являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.
В бухгалтерском учете валютные операции должны быть зарегистрированы одновременно в рублях по курсу Центробанка и в соответствующей иностранной валюте. Обычно в отчетах все суммы валютных операций указываются в рублях, а валютные суммы - как дополнительная информация. В первичных документах суммы отображаются как в рублях, так и в валюте. Дата, когда была выполнена операция, является ключевой информацией для правильного учета валютных операций. Валютный курс на эту дату используется для приведения валюты к рублю.
Для суммирования информации о валютных денежных потоках на счете любого резидента в бухгалтерском учете используется счет 52. Он используется для всех операций с валютой. Компании могут открывать дополнительные подсчеты для российских кредитных учреждений и счетов в зарубежных банках (подсчеты 52-1 и 52-2).
Чтобы правильно проводить расчеты в иностранной валюте, необходимо не только хорошо знать законодательство России, но и иметь опыт оформления соответствующих документов. Помощь законопослушного банка поможет избежать ошибок и экономических потерь.
Фото: freepik.com